يساعدك دليل ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية على فهم الالتزامات المرتبطة بنشاطك خاصة مع تنوع المبيعات والفواتير والمعاملات اليومية التي يتم إجراؤها، فالإدارة الضريبية لا تمثل مجرد حساب نسبة الضريبة بل منظومة شاملة تتطلب تنظيم ومتابعة دقيقة لكي تواصل تشغيل متجرك الرقمي دون أخطاء محاسبية أو ارتباك أو مخالفات قانونية، ومع سجلي تستطيع الاستمتاع بحلول محاسبية تساعدك في تنظيم معاملات المتجر ومتابعة البيانات المالية له بصورة سهلة لتصبح إدارة الأزمات جزء عملي ومنظم بدلاً من أن تتحول إلى عبء يشتت تركيزك عن تطوير عن نشاطك ويستهلك وقتك ومالك.
دليل ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية
نقدم دليل ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية من منصة سجلي ليكون مرجع متكامل لأصحاب المشروعات الرقمية، حيث يتضمن الآتي:
- جمع كل ما يحتاجه صاحب النشاط التجاري في نفس المكان من شروط التسجيل والمواعيد وطريقة إصدار الفواتير وتقديم الإقرارات.
- يشرح دور مكتب سجلي في معاونة المتاجر وأصحابها على تنظيم البيانات والفواتير ومتابعة الالتزامات الضريبية أول بأول وإعداد الإقرارات الضريبية.
- يوضح الالتزامات التي يتعين على المتجر التقيد بها بعد التسجيل مثل السداد في المواعيد وحفظ السجلات لتجنب أي غرامة مالية بسبب ارتكاب الأخطاء أو التأخير.
- يمنح التجار خطوات عملية يمكنهم العودة إليها مرة أخرى بكل مرحلة من مراحل الامتثال الضريبي بدلاً من البحث المتفرق أو التخمين.
ما هي ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية في السعودية؟
في دليل ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية سنساعدك على فهم طبيعتها والجهات المسؤولة عن تطبيقها كالآتي:
مفهوم ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية
عبارة عن ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على أغلب الخدمات والسلع التي يتم تقديمها أو بيعها للجمهور حتى وإن كانت من خلال المتاجر الرقمية ومنصات السوشيال ميديا، وتطبق بنسبة 15% في السعودية كما يتحملها المستهلك النهائي في، حين يقوم صاحب المتجر أو النشاط بدور الوسيط الذي يحصل تلك الضريبة من العميل ثم يقدمها لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
دور هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في تنظيم الضريبة
تعتبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الجهة الحكومية المسؤولة عن تنفيذ نظام ضريبة القيمة المضافة في السعودية، وتتولى مجموعة من المهام في هذا الشأن، كالآتي:
- وضع ضوابط إصدار الفواتير الإلكترونية.
- استقبال طلبات التسجيل بضريبة القيمة المضافة ومنح الشهادات.
- متابعة الامتثال الضريبي وفرض الغرامات في المخالفات.
- تقديم خدمات إلكترونية من خلال البوابة الرقمية التي تسهل إدارة الشؤون الضريبية دون الحاجة لمراجعة مقرات الهيئة.
- استلام الإقرارات الضريبية ومراجعتها.
من يخضع لضريبة القيمة المضافة من أصحاب المتاجر الإلكترونية؟
لا يتعين على كل صاحب متجر التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، حيث يتوقف الأمر على طبيعة النشاط التجاري وحجم الإيرادات السنوية.
الأنشطة التجارية الإلكترونية الخاضعة للضريبة
لا يوجد فرق نظامي بين البيع من متجر رقمي أو فعلي، لأن كل نشاط تجاري يحقق إيرادات يقع تحت مظلة ضريبة القيمة المطلقة، ومن أبرز الأمثلة على ذلك الآتي:
- المتاجر الإلكترونية المستقلة المبنية على منصات مثل وورد بريس أو زد أو سلة.
- منصات بيع الخدمات والدورات التدريبية من خلال الإنترنت.
- الحسابات التجارية على تيك توك وانستقرام وسناب شات التي تقدم منتجات فعلية.
- تجار التجزئة المستخدمين لطريقة البيع الحضوري والإلكتروني.
شروط التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
حتى يصبح صاحب المتجر الإلكتروني ملزم بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة يتعين عليه استيفاء مجموعة من الشروط كالآتي:
- أن يكون مقيم في السعودية فردًا كان أو منشأة.
- يمارس نشاط اقتصادي مستمر لتحقيق الربح وليس البيع العرضي أو الغير منتظم.
- تتجاوز إيراداته السنوية الحد المقرر نظامًا للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- يتقدم بطلب تسجيل في الضريبة خلال المهلة المحددة مسبقًا فور التحقق من شرط تخطي الحد الإلزامي.
التسجيل الإلزامي والتسجيل الاختياري
يوضح الجدول التالي الفرق ما بين التسجيل الإلزامي والاختياري في ضريبة القيمة المضافة بحسب حجم الإيرادات السنوية:
| نوع التسجيل | حجم الإيرادات السنوية | الحكم |
| إلزامي | تجاوز 375 ألف ريال سعودي | إلزامي، ويجب التسجيل في غضون 30 يوم من تخطي هذا الحد |
| اختياري | من 187,500 إلى 375 ألف ريال سعودي | يستطيع صاحب المتجر التسجيل بالضريبة دون إلزام |
| غير مؤهل | أقل من 187,500 ريال سعودي | لا يتعين عليه التسجيل في الضريبة ولا تجب عليه |
طريقة تسجيل المتجر الإلكتروني في ضريبة القيمة المضافة
بتضمن دليل ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية من سجلي آلية التسجيل والتي تتم بالكامل من خلال البوابة الإلكترونية التابعة للهيئة كالآتي:
خطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
تتلخص خطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بالمملكة بالآتي:
- الانتقال إلى بوابة الهيئة الإلكترونية باستعمال السجل التجاري أو حساب المنشأة.
- النقر على قائمة الخدمات الإلكترونية.
- اختيار التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- مراجعة البيانات التي يتم تسجيلها تلقائيًا حسب السجل التجاري واستكمال أي حقل ناقص.
- اختيار نوع النشاط التجاري ووصف طبيعة البيع خدمات سلع أو الاثنان معًا.
- إضافة قيمة الإيرادات السنوية المتوقعة والفعلية لتحديد نوع السجل إن كان اختياري أو إلزامي.
- مراجعة الطلب ورفعه إلكترونيًا ثم انتظار رد الهيئة والذي يصل في الأغلب في بضعة أيام.
البيانات والمستندات المطلوبة للتسجيل
من الأفضل تجهيز مجموعة من المستندات لتسريع إجراءات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وتجنب أي رفض، كالآتي:
- السجل التجاري ساري الصلاحية.
- معلومات التواصل الرسمية.
- رقم الآيبان للحساب البنكي للمنشأة.
- تقديرات أو تقارير بالإيرادات السنوية للمتجر.
الحصول على الشهادة الضريبية
بعد أن تتم الموافقة على طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة تعمل الهيئة على إصدار الشهادة والتي تحتوي على الرقم الضريبي للمنشأة وتاريخ صلاحية التسجيل، ويتعين على صاحب المتجر إبراز هذا الرقم بكل الفواتير الضريبية الصادرة من خلاله، والاحتفاظ بالشهادة كمرجع أساسي ورسمي عند التعامل مع أي جهة حكومية أو بنك.
التزامات المتاجر الإلكترونية بعد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
يشمل دليل ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية في السعودية التزاماتها بعد التسجيل في الضريبة والمتمثلة بالآتي:
إصدار الفواتير الضريبية
يتعين على كل متجر مسجل في الضريبة إصدار فاتورة إلكترونية متوافقة مع نظام الفوترة لكل عملية بيع وأن تشمل الرقم الضريبي للمتجر وقيمة الضريبة المحتسبة بصورة منفصلة عن تكلفة المنتج بالإضافة إلى تاريخ العملية ومعلومات المشتري عند الحاجة.
تقديم الإقرارات الضريبية
تُعد الإقرارات الضريبية تقريراً دورياً يوضح إجمالي المبيعات والمشتريات الخاضعة للضريبة خلال فترة محددة لتحديد قيمة الضريبة المستحقة؛ لذا يجب توخي الدقة التامة عند رفع البيانات لتجنب الوقوع في غرامة تعديل إقرار ضريبة القيمة المضافة التي تفرضها الهيئة عند تصحيح الأخطاء الجوهرية بعد انتهاء المهلة المحددة.
حفظ السجلات والمستندات المحاسبية
يلزم نظام الضريبة أصحاب المتاجر الإلكترونية بالاحتفاظ بكل الفواتير والسجلات لمدة لا تقل عن 6 أعوام، لأن الهيئة يمكنها أن تطلب الإطلاع عليها بأي وقت خلال عملية التدقيق.
سداد ضريبة القيمة المضافة في المواعيد المحددة
يجب سداد صافي الضريبة المستحقة بنفس موعد الإقرار النهائي، والتأخر في ذلك يعرض المنشأة لغرامة مالية يتم احتسابها تصاعديًا بإطالة مدة التأخير.
الإقرار الضريبي للمتاجر الإلكترونية
يعتبر الإقرار الضريبي حلقة الوصل بين المتجر الإلكتروني أو الفعلي والهيئة وله تعريف معين ومواعيد محددة وآلية تقديم يجب التعرف عليها جيدًا.
ما هو الإقرار الضريبي؟
نموذج يقدمه المتجر الإلكتروني للهيئة ويذكر به إجمالي المبيعات الخاضعة للضريبة والمشتريات الذي يحق له خصم ضريبتها، والفرق بينهما يمثل الضريبة التي يفترض سدادها أو القيمة القابلة للاسترداد.
موعد تقديم الإقرار الضريبي
يعتمد موعد تقديم الإقرار الضريبي على حجم الإيرادات السنوية كالآتي:
فعلى سبيل المثال أغلب المتاجر الإلكترونية الصغيرة والمتوسطة توجد في فئة الربع سنوية، وإن كانت الفترة الضريبية من يناير إلى شهر مارس يكون الموعد النهائي لتقديم الإقرارات ودفع الضريبة 30 أبريل من نفس العام.
| حجم الإيرادات السنوية | دورية الإقرار | الموعد النهائي للتقديم |
| أكثر من 40 مليون ريال | شهري | آخر يوم بالشهر التالي لنهاية الشهر |
| أقل من 40 مليون ريال | ربع سنوي | آخر يوم بالشهر التالي لنهاية الربع |
كيفية تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا
يضم دليل ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية كيفية تقديم وطريقة تعديل الإقرار الضريبي والذي يتم عبر الآتي:
- زيارة منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- الدخول إلى الحساب الضريبي للمنشأة.
- النقر على تقديم الإقرار الضريبي.
- إضافة المعلومات المطلوبة المتعلقة بالمبيعات والمشتريات الفترة المذكورة.
- مراجعة قيمة الضريبة المحسوبة تلقائيًا.
- تأكيد تقديم الإقرار ودفع المبلغ المستحق إن وجد من خلال القنوات البنكية المعتمدة.
دور شركة سجلي في إدارة ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية
لا يملك الكثير من أصحاب المتاجر الإلكترونية خلفية محاسبية كافية بما يجعلهم عرضة للأخطاء التي يمكن أن تتحول إلى غرامات مكلفة، وهنا يأتي دور مكتب محاسب قانوني معتمد مثل سجلي كشريك متخصص يقدم الآتي:
مساعدة المتجر في تنظيم البيانات والفواتير
يساعدك مكتب محاسب قانوني معتمد سجلي في تنظيم الفواتير بما يتوافق مع نظام الفوترة الإلكترونية، بجانب ربط بيانات المبيعات بالسجلات المحاسبية بدقة بما ييسر من عملية إعداد الإقرارات لاحقًا.
المساعدة في إعداد الإقرارات الضريبية
يتولى فريق المكتب مراجعة البيانات وإعداد الإقرارات الضريبية بدقة بدلاً من صاحب المتجر، بما يقلل احتمالية الأخطاء التي يمكن أن توقع النشاط التجاري تحت طائلة المساءلة.
متابعة الالتزامات الضريبية للمتجر
يوفر المكتب متابعة مستمرة لمواعيد التسجيل والقرارات والدفع حيث لا يفوت صاحب المتجر الموعد ويبقى مطمئنًا بأن الالتزامات الضريبية يتم إدارتها باحترافية وكفاءة في حين يركز هو على تطوير مبيعاته.
الشهادة الضريبية للمتجر الإلكتروني
من ضمن التفاصيل الهامة التي يتضمنها دليل ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية من سجلي الشهادة الضريبية والتي يتم الحصول عليها عبر الآتي:
ما هي الشهادة الضريبية؟
هي عبارة عن وثيقة رسمية يتم إصدارها من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بمجرد اكتمال تسجيل المنشأة أو النشاط التجاري في ضريبة القيمة المضافة، وتعتبر إثبات رسمي بأن المتجر مسجل وملتزم بتطبيقها، ويتم طلبها في الأغلب في حالة التعامل مع الجهات الحكومية أو التقديم على تمويل أو فتح حسابات بنكية جارية.
كيفية الحصول على الشهادة الضريبية
يتم إظهار الشهادة تلقائيًا من خلال البوابة الإلكترونية للهيئة بمجرد الموافقة على طلب التسجيل، ويستطيع صاحب النشاط التجاري أو المتجر تحميلها مباشرة من حسابه دون حاجته لإجراءات ورقية أو زيارة ميدانية.
طريقة إعادة طباعة شهادة ضريبة القيمة المضافة
يمكن الدخول إلى الحساب الضريبي في بوابة الهيئة في حال فقدان الشهادة أو الحاجة إلى نسخة محدثة والنقر على خدمة طباعة الشهادة الضريبية ليتم تحميلها على الفور بصيغة إلكترونية يمكن طباعتها أو إرسالها.
أهم النصائح للالتزام بضريبة القيمة المضافة في المتاجر الإلكترونية
يشمل دليل ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية من سجلي أهم النصائح لضمان الامتثال للنظام كالآتي:
مراجعة الفواتير والبيانات المالية بشكل مستمر
لا يتعين عليك انتظار موعد الإقرار كي تراجع فواتيرك خصص وقتًا شهريًا أو أسبوعيًا كي تتأكد من أن كل عملية بيع وشراء مسجلة بصورة صحيحة وأن نسبة الضريبة يتم احتسابها على القيمة الصحيحة للخدمة أو المنتج.
الالتزام بمواعيد الإقرارات والسداد
يتعين عليك وضع منبه لتذكيرك بمواعيد التقديم سواء الشهري أو ربع سنوي، لأن التأخير حتى ولو ليوم واحد يمكن أن يحملك غرامة غير ضرورية بإمكانك تفاديها بمتابعة بسيطة.
الاحتفاظ بالسجلات والمستندات المؤيدة للعمليات التجارية
احتفظ بنسخ رقمية من كل الفواتير الصادرة والواردة وكشوف الحسابات البنكية وسندات الشحن، لأنها خط الدفاع الأول بحالة طلبت الهيئة تدقيق مفاجئ على الحسابات.
الأسئلة الشائعة
ما هي الضرائب المفروضة على التجارة الإلكترونية؟
تخضع الأنشطة التجارية الإلكترونية لمجموعة من الضرائب الأساسية التي تشبه الضرائب المفروضة على التجارة العادية مثل ضريبة الدخل والتي يتم فرضها على صافي الأرباح السنوية المحققة، وضريبة القيمة المضافة والتي يتم فرضها على تقديم الخدمات الإلكترونية بكل مرحلة، والرسوم الجمركية وضرائب الاستيراد والتي تفرض على المنتجات المادية المستوردة عبر الحدود من الخارج.
كم نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية 15% على أغلب السلع والخدمات وتم تطبيقها رسميًا منذ يوليو 2020، في حين تتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مسؤولية تحصيلها ومراقبة التزام الأنشطة التجارية بها.
من هم المعفيين من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
لا يوجد إعفاء شخصي للأفراد في المملكة من ضريبة القيمة المضافة، بل يعتمد الأمر على النشاط التجاري، وعلى الرغم من ذلك فإن الجهات المعافاة تتمثل في الخدمات المالية وقطاع الإيجار السكني والقطاع الصحي وقطاع التعليم والمنشآت التي لم تبلغ حد التسجيل وهو 375 ألف ريال سعودي ولا يرغبون بالتسجيل الاختياري والجهات الدبلوماسية.
هل المؤسسات الصغيرة عليها ضريبة؟
نعم يمكن أن تفرض ضرائب والتزامات زكوية على المؤسسات الصغيرة حسب حجم إيراداتها وطبيعة ملكيتها بناءً على أنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية، ومن أبرز الضرائب التي تفرض عليها ضريبة القيمة المضافة والزكاة وضريبة الدخل.
الخاتمة
في نهاية الأمر يمثل فهم دليل ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية الخطوة الأهم لأي صاحب متجر يرغب في إدارة نشاطه بشكل احترافي ومنظم، ومع سجلي لن تحتاج بعد اليوم للتعامل مع التفاصيل المحاسبية والضريبية والتي تعتبر من المهام المعقدة بإدارة النشاط، لأنه يوفر لك حلول مناسبة لإدارة عملك ومتابعة بياناتك المالية بمنتهى الكفاءة لكي تركز على المبيعات والعملاء ونمو المتجر.